➤買賣房必看！房地合一稅2.0超級懶人包

➤買賣房必看！房地合一稅2.0超級懶人包

房地合一稅2.0在2021年已經發布~

相信大部分人還是會一知半解

台東小明幫大家準備了房地合一稅懶人包~~

看完今天的文章你可以知道這些：

• 房地合一稅是什麼？
• 房地合一稅的新舊差異？
• 房地合一稅如何申報？
• 房地合一稅的免稅條件！
• 房地合一稅自用住宅減免？
• 房地合一稅重購退稅是什麼？
• 房地合一稅怎麼算？來試算吧！

💸 房地合一稅是什麼？

A：可以理解成交易稅，只要有賺錢就要繳稅。

❓ 全部的房地都適用嗎？

A：沒有，只有在105年1月1日以後取得的房地(含預售屋)有交易買賣，才適用房地合一稅。

房地合一稅的計算：

賣出成交總價-成本-費用-土地漲價總數額(有減除上限)後，

獲利的部分要依持有的年限課徵稅額，而房地合一稅在2021年進化成2.0版本。

✏️如果是104年12月31日前取的的房地有交易買賣，就適用財產交易所得，每年的五月與綜合所得稅一起申報。

💸 房地合一稅的新舊差異？適用對象？

❓ 為什麼需要進化成2.0呢？

因為政府要遏止短期投資客炒房及預售屋買賣紅單的亂象！

🌱最簡單的理解就是個人持有資產的時間越短，課徵稅率就會越高。

🌱政府希望不動產是長期持有的商品，不希望短期進出。

📚以下是新舊制的課稅差異~

❓ 「既然是要遏止炒房，那我只是想換自住房屋，這樣要繳房地合一稅嗎？」

如果你有這樣的疑問，也許你符合「自用住宅減免」、「重購退稅」的條件喔！~

💸 房地合一稅自用住宅減免？

📚先決條件是：

1. 個人或配偶、未成年子女設有戶籍、持有、並居住連續6年
2. 交易前6年，無出租、供營業或執行業務使用。
3. 6年內為享用過本優惠條件
4. 實質有居住，國稅局會看水電費！！！(法規上沒寫，但實務上會查)

📚優惠稅率：自住房地，有400萬的免稅額，400萬元以上課稅10%

➜ 例如：我賣了房子，扣一扣後賺500萬元，其中有400萬元可以用房地合一稅免稅額，100萬元要繳10%，也就是10萬元給政府。

💸 房地合一稅重購退稅是什麼？

就是「出售自住房屋，購買其他自住房屋」後可以免稅或退稅

（先買後賣、先賣後買都適用）

以市值來看，小換大 ➜ 全額退稅。

以市值來看，大換小 ➜ 按比例退稅。

📚條件在這邊~

1. 出售前一年未做營業或出租
2. 為個人或配偶與直系親屬設有戶籍並居住
3. 出售舊房地與重購新房地的移轉登記日在兩年內
4. 五年內所購房屋未作其他用途或再移轉

✏️如果先退稅了，後查出不符合法規是會被追回的！這點要提醒一下！

講了那麼多~

💸 房地合一稅怎麼算？來試算吧！

🚩STEP1 計算課稅所得：

課稅所得（賺的錢）= 出售總價- 成本 - 費用- 土地漲價總數額

🚩STEP2 乘上適用稅率：

課稅所得 x 稅率 = 需繳納金額

*成本：以成交價額為主

*附加成本：購入房屋、土地所需的必要支出

　　　（如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費、裝潢費等）

✏️ 裝潢費是依房地合一課徵所得稅申報作業要點之第13點，

是指取得房屋後，於使用期間支付能增加房屋價值或效能且非二年內所能耗竭之增置、改良或修繕費。

裝潢時一定要發票，且發票上細項一定要寫清楚，裝潢前後都要拍照，

⭕如：水電工程、水電管線、設備換置、泥作工程、屋頂或地板重作、牆面或分間牆變更、防水工程等，

此等項目原則上為多數稽徵機關認可得減除的項目；

❌其他如：木作工程及家電，如家具、家飾、廚具、窗簾、壁紙、洗碗機等，

通常不被稽徵機關所允認為成本。

 *費用：交易房屋、土地所支付的必要費用

　　　（如仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、印花稅、代書費、規費等）

 有兩種申報方式，如下說明：

1.沒有發票收據者，得按成交價額3%計算，並以30萬元為限

2.有發票收據者，實報實銷，沒有上限。

💸 房地合一稅如何申報？

🚩申報時間(分成四類)：

1. 一般成屋交易：房地完成所有權移轉登記日的隔天起算 30 日內完成申報
2. 使用權房屋交易：房屋使用權交易日的隔天起算 30 日內完成申報
3. 預售屋交易：預售屋及其坐落基地交易日的隔天起算 30 日內完成申報
4. 股權交易：符合視為房地交易的股份或出資額交易日的隔天起算 30 日內完成申報

🚩申報檢附文件：

1. 個人房屋土地交易所得稅申報書1份。
2. 計算結果有應自行繳納稅額者，應一併檢附繳納收據正本。
3. 買入及賣出的買賣契約書影本(私契)。
4. 成本及必要費用相關證明文件。
5. 其他有關文件。

🚩申報地點：

該管稽徵機關，依下列順序定之：

1. 申報時戶籍所在地稽徵機關。
2. 申報時居留地稽徵機關。
3. 房屋、土地、房屋使用權、預售屋及其坐落基地所在地稽徵機關。
4. 中央政府所在地之稽徵機關。
5. 該筆交易所得毋須再併入交易年度綜合所得總額辦理申報。

以上~~

房地合一稅其實是個複雜的稅法，初步接觸一知半解是很正常的~

歡迎來電委託、詢問小明！

-

小預告~~~

很多人會問？繼承要不要繳房地合一稅？贈與要不要繳房地合一稅？

這個我們另外開一篇來講~因為狀況不太一樣

等完稿我再把連結放上來！

房地合一稅2.0 特製DM (歡迎下載使用)

資料來源：財政部、本公司整理

小知識結束囉！有問題歡迎來電詢問！

#台東房仲推薦 #台東房仲 #台東小明

➤買賣房必看！房地合一稅2.0超級懶人包 留言

姓名：*

電話：*

電子郵件：

留言：

驗證碼：